Налоговые преступления являются одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений. Несмотря на распространение упрощенных систем налогообложения, противоречивость налогового законодательства, огромное кол-во дополнительных инструкций, приказов, писем ФНС, усиление технических возможностей этой службы часто приводят к тому, что в налоговых преступлениях может быть обвинен и добропорядочный предприниматель.

Под понятие налоговые преступления (преступления в сфере налогообложения) попадают деяния,  квалифицируемые  в соответствии с Уголовным Кодексом РФ  по статьям  198, 199, 199-1, 199-2. Это соответственно: «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов  с физического лица», «Уклонение от уплаты налогов  и (или) сборов с организации», «Неисполнение обязанностей налогового агента», «Сокрытие денежных средств  либо имущества организации или  индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов  и (или) сборов». При этом, наказание за неуплату налогов, в частности, срок за налоговые преступления, может составлять до 6 лет лишения свободы.

Практика наших налоговых адвокатов в Москве и России свидетельствует, что с учетом сложности и противоречивости налогового законодательства, поводов для возбуждения дела о налоговых преступлениях, у соответствующих органов обычно хватает. В основу подобных дел чаще всего ложатся претензии по занижению или сокрытию объектов налоговой базы, необоснованное (на взгляд следователей) применение налоговых вычетов при исчислении конечной суммы подлежащих уплате налогов.

Вполне понятное нежелание следствия замечать разницу между оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов, обычно приводит к тому, что материалы налоговой проверки, подкрепленные субъективно трактуемыми объяснениями сотрудников проверяемого предприятия, становятся основой для  уголовного дела.

Именно поэтому помощь адвоката по налогообложению необходима уже на этом этапе. Также исключительно важно понимать, что активной налоговой проверке, как правило, предшествует  оперативная проверка правоохранительных органов или соответствующее сообщение в налоговую инспекцию, которое тоже может привести к оперативной разработке со стороны  структур МВД.

И здесь крайне важна помощь опытного специалиста, налогового адвоката, знающего не только нормы материального и процессуального права, но и все аспекты оперативно-розыскной деятельности в расследовании и раскрытии преступлений, связанных с неуплатой налогов.

Предлагаемые нами услуги адвоката по налоговым преступлениям помогут добиться наилучших результатов в делах об уклонении от уплаты налогов, возбужденных в отношении физических и юридических лиц.

Наша практика в этой сфере позволяет говорить как о полном оправдании, так и получении условного срока за налоговые преступления; в более тяжелых случаях, об эффективной переквалификации совершенного преступления на менее тяжкие статьи, существенном снижении срока наказания и минимизации фактического срока лишения свободы за счет эффективных мероприятий по УДО (условно-досрочному освобождению).

О конкретных случаях из нашей практики по делам о налоговых преступлениях можно узнать в процессе личной консультации с нашими адвокатами. 

Первичная задача наших налоговых адвокатов состоит в том, чтобы обеспечить в процессе проводимой налоговой проверки такую стратегию действий, которая не допустила бы сбора доказательной базы, достаточной для выставления налоговых претензий и последующей ответственности за налоговые преступления.

Стратегия проверяющих органов часто основана на банальном запугивании добропорядочного предпринимателя, с целью вынудить дать его опрометчивые показания, впоследствии ложащиеся в основу обвинения. Ситуация, когда предприниматель, стремясь доказать правомерность своих действий, сам предоставляет проверяющим все необходимые улики, возникает достаточно часто.

Личное участие нашего адвоката по налогам в проводимой проверке позволит на законных основаниях отказать проверяющим органам в даче тех или иных показаний, выдаче тех или иных документов, не допустить самооговора, и правового беспредела в отношении Вашего бизнеса. В результате, уже на самом раннем этапе мы способны предотвратить худший вариант развития событий.

В дальнейшем, услуги налогового адвоката, с нашей стороны, направлены как на поиск процессуальных ошибок во время проведения налоговой проверки и/или оперативно-следственных мероприятий, так и на оспаривание самого умысла в совершении налогового преступления.

В совокупности, весь этот комплекс мер  и позволяет нашим адвокатам по налогам в Москве и других регионах России обеспечить по-настоящему эффективную защиту по налоговым преступлениям.

На самом раннем этапе, услуги адвокатов по налогам, с нашей стороны, представляют собой личную поддержку при проведении налоговой проверки Вашего бизнеса и все механизмы законного противодействия сотрудникам проверяющих органов в сборе доказательств, достаточных для предъявления налоговых претензий и выдвижения обвинения в неуплате налогов. Важным аспектом поддержки на этом этапе является тщательная фиксация нарушений со стороны проверяющих органов, что впоследствии позволяет провести эффективное обжалование налоговой проверки и не допустить перевод дела в уголовную плоскость.

Если в отношении Вас уже возбудили дело о налоговых преступлениях, или произошли оперативно-следственные мероприятия со стороны правоохранительных органов, наш уголовный адвокат по налогам обжалует действия и решения органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность. Оснований для этого, как правило, всегда достаточно: постановление на оперативно-розыскное мероприятие вынесено неуполномоченным лицом; в постановлении не конкретизировано место проведения мероприятия; гласное обследование помещения проводилось без согласия владельцев помещения; не составлялась опись изымаемых документов, в связи с чем, возможны  фальсификации, и т.д.

И в случае признания действий сотрудников правоохранительных органов в отношении Вас незаконными, это становится основанием для признания недействительными и собранных ими доказательств, а недоказанная виновность гражданина равнозначна доказанной невиновности.    

Другие действия наших адвокатов по уклонению от налогов направлены на поиск ошибок следствия, например, неверное определение суммы ущерба, или расхождение этой суммы в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и результатах судебной экспертизы. Размер налогов, установленный в результате проверки ФНС, также не всегда совпадает с размером налогов, установленных в ходе расследования уголовного дела, а так как  решение ФНС используется следователем как доказательство обвинения, то часто возникают ситуации, когда одно доказательство обвинения противоречит другому. И этот момент наш адвокат по налоговым преступлениям обязательно используем при построении защиты.

И подобные, и другие процессуальные ошибки, как отсутствие в деле документов, обязательных согласно УПК РФ, нечеткое указание привлекаемого субъекта в материалах дела, и пр., все это является серьезными поводами, препятствующими направлению дела в суд.                                    

Одним из важнейших направлений в нашей работе является и оспаривание самого умысла на совершение налогового преступления. На практике, доказать что обвиняемый осознавал, предвидел и желал произвести действия, направленные на незаконное уменьшение налогооблагаемой базы, крайне сложно, так как отличить умысел от профессиональной некомпетентности в подобных вопросах непросто.

При этом, согласно  п. 8 Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», налоговые преступления могут быть только с прямым умыслом в отличие от налогового правонарушения, за которое привлекает к ответственности ФНС.

Оспаривание доказательств наличия такого умысла, равно как и предоставление дополнительных доказательств добросовестности налогоплательщика, в ряде случаев, также позволяет нашим адвокатам успешно избежать уголовной ответственности для Клиента.

В случае внезапной проверки ФНС или выдвижения обвинения уклонении от налогов, всегда имеет смысл срочно обратиться за консультацией к нашим адвокатам по налогам (адвокатам по 198 и адвокатам по 199), обладающим надлежащим опытом и специализирующимся на налогообложении и налоговых преступлениях.

Услуги нашего адвоката по налогам помогут обжаловать налоговую проверку и/или законно снизить сумму налоговых претензий, так и прекратить уголовное дело по налогам. Мы обязательно  найдем способ сделать все возможное, чтобы снять обвинение в неуплате налогов и максимально смягчить наказание за налоговые преступления.